Что такое прямые и косвенные налоги

Прямые и косвенные налоги — это два вида налогов, которые различаются тем, кто фактически несёт их бремя. Прямой налог взимают напрямую с дохода, прибыли или имущества — например, НДФЛ или налог на имущество. Косвенный налог включён в цену товара: его перечисляет продавец, а платит покупатель, как НДС или акциз. Это различие имеют в виду, когда спрашивают, что такое прямые и косвенные налоги.

Разбор по случаям

Примеры

НДФЛ с зарплаты. Сотрудник получает оклад $D = 50000\text{ руб}$, работодатель удерживает из этой суммы налог на доходы физических лиц по ставке $r = 13\%$: $N = 50000 \cdot 0{,}13 = 6500\text{ руб}$.

Эти деньги работодатель сам перечисляет в бюджет, а сотрудник получает на руки $43500\text{ руб}$. Плательщик налога и тот, кто фактически несёт расход, — одно лицо, поэтому налог прямой.

НДС в цене товара. Магазин продаёт товар по цене без налога $P = 1000\text{ руб}$, ставка НДС составляет $r = 20\%$.

Продавец добавляет налог к цене: $P_{ok} = 1000 \cdot 1{,}2 = 1200\text{ руб}$ — именно столько на ценнике видит покупатель в магазине.

Продавец лишь перечисляет $200\text{ руб}$ в бюджет, а фактически эту сумму заплатил покупатель вместе со стоимостью товара, поэтому такой налог считается косвенным.

Частые ошибки

• Косвенный налог путают с прямым, думая, что раз его платит продавец, то именно он несёт налоговое бремя, а не покупатель.
• НДФЛ и налог на имущество объединяют с НДС в одну категорию просто потому, что все три называются налогами.
• Забывают, что акциз и таможенная пошлина — это тоже косвенные налоги, а не третья отдельная категория.

Коротко

Прямые налоги взимают напрямую с дохода или имущества плательщика, а косвенные заложены в цену товара и ложатся на покупателя. Понимание того, что такое прямые и косвенные налоги, объясняет, почему НДФЛ и НДС по-разному влияют на бюджет семьи.